АДМИНИСТРАЦИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ГЛАЗОВСКИЙ РАЙОН»
«ГЛАЗ ЁРОС» МУНИЦИПАЛ КЫЛДЫТЭТЛЭН АДМИНИСТРАЦИЕЗ

(АДМИНИСТРАЦИЯ ГЛАЗОВСКОГО РАЙОНА)
(ГЛАЗ ЁРОСЛЭН АДМИНИСТРАЦИЕЗ)

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
	15 октября 2018 года                                                                                                                       № 1.123

город Глазов

Об утверждении Порядка проведения анализа 
осуществления главными администраторами 
средств бюджета муниципального образования
«Глазовский район» внутреннего финансового
контроля и внутреннего финансового аудита 

В целях реализации пункта 4 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ, Администрация муниципального образования «Глазовский район»  ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить Порядок проведения анализа осуществления главными администраторами средств бюджета муниципального образования «Глазовский район» внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (прилагается).
2. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава муниципального  образования 
«Глазовский район»                                                                                        В.В.Сабреков

Набокова Н.М.
5 34 36

СОГЛАСОВАНО

Первый заместитель Главы Администрации
муниципального образования «Глазовский район»
по экономике, имущественным отношениям 
и финансам                                                                                                            Ю.В.Ушакова                                                                                  

Начальник отдела организационной работы и административной реформы Аппарата
	 	 Н.А. Пономарева	

Начальник правового отдела
Аппарата
	     	      М.В.Русских	

Расчет-рассылка:

1 – Набоковой Н.М.;
2 – отдел организационной работы и административной реформы Аппарата.

УТВЕРЖДЕН
постановлением Администрации 
муниципального образования 
«Глазовский район»
от 15.10.2018  № 1.123

ПОРЯДОК 
проведения анализа осуществления главными администраторами средств бюджета муниципального образования «Глазовский район» внутреннего финансового контроля 
и внутреннего финансового аудита

I. Общие положения

1.1. Порядок проведения анализа осуществления главными администраторами средств бюджета муниципального образования «Глазовский район» внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Порядок) разработан в целях организации проведения анализа осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета муниципального образования «Глазовский район», главными администраторами (администраторами) доходов бюджета муниципального образования «Глазовский район», главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Глазовский район» (далее - главные администраторы бюджетных средств) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
1.2. Настоящий Порядок устанавливает требования к:
- планированию анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Анализ);
- проведению Анализа;
- оформлению результатов Анализа;
- составлению и представлению отчетности по результатам Анализа.
1.3. Целью Анализа является формирование и направление главным администраторам бюджетных средств рекомендаций по организации и осуществлению ими внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
1.4. Задачами Анализа являются:
- оценка осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;
- выявление недостатков в осуществлении главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
1.5. Обмен информацией и документами между должностным лицом, осуществляющим контроль,  и главными администраторами бюджетных средств, при проведении Анализа осуществляется с использованием бумажного документооборота. При наличии технической возможности такой обмен осуществляется в электронном виде.

II. Участники проведения Анализа

2.1. Планирование, проведение и оформление результатов проведения Анализа, составление отчетности о результатах проведения Анализа, а также подготовка и направление Главе муниципального образования «Глазовский район» информации о результатах осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита осуществляется главным специалистом-экспертом по контрольно-ревизионной работе Администрации муниципального образования «Глазовский район» (далее – должностное лицо, осуществляющее контроль).
2.2. Деятельность должностного лица, осуществляющего контроль и главных администраторов бюджетных средств, связанная с проведением Анализа, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком.

III. Планирование Анализа

3.1. Проведение Анализа подлежит ежегодному планированию и включается в план контрольных мероприятий Администрации муниципального образования «Глазовский район» на очередной год в рамках осуществления полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю.
3.2. Ежегодно в план включается поведение Анализа всех главных администраторов бюджетных средств.
3.3. План в течение 5 рабочих дней со дня утверждения Главой муниципального образования «Глазовский район» размещается на официальном сайте муниципального образования «Глазовский район» в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

IV. Проведение Анализа

4.1. Анализ проводится путем изучения информации и документов, представленных главными администраторами бюджетных средств по запросу должностного лица, осуществляющего контроль.
4.2. Должностное лицо, осуществляющее контроль, подготавливает запрос о предоставлении информации об осуществлении главным администратором бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, содержащего перечень вопросов оценки осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Перечень вопросов), информацию об организационной структуре главного администратора бюджетных средств в части осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при необходимости), а также перечень документов в части осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Перечень документов), которые главным администраторам бюджетных средств надлежит представить должностному лицу, осуществляющему контроль (далее - Запрос).
Подготовка проекта Запроса осуществляется с учетом положений Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета муниципального образования «Глазовский район», главными администраторами (администраторами) доходов бюджета муниципального образования «Глазовский район», главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Глазовский район» внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного постановлением Администрации муниципального образования «Глазовский район» от 26.11.2014 № 92, Методики внешней оценки качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемой органами внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля (письмо Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2015 № 02-11-05/77284) и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих вопросы организации и осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита. Кроме того, при подготовке Запроса учитываются сведения о деятельности главных администраторов бюджетных средств, полученные из открытых источников информации, государственных информационных систем, а также результаты проведенных должностным лицом, осуществляющим контроль, контрольных мероприятий в отношении главных администраторов бюджетных средств.
Перечень вопросов должен содержать:
критерии оценки - варианты ответов на поставленный вопрос;
ответы на каждый вопрос, расположенные в порядке убывания баллов, характеризующих организацию и осуществление главным администратором бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита по данному критерию: первый ответ - самое высокое значение балла, последний ответ - самое низкое значение балла;
значения баллов за каждый ответ.
Главный администратор бюджетных средств при подготовке ответа на запрос должностного лица, осуществляющего контроль, о представлении документов и информации проставляет отметку "+", в ячейке, соответствующей ответу на поставленный вопрос из предложенных вариантов ответа, отметку "-" - в остальных ячейках.
В Перечень документов включаются:
копии нормативных правовых и (или) правовых актов главных администраторов бюджетных средств, регламентирующих организацию и осуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;
копии документов по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля, внутреннего финансового аудита;
копии отчетности о результатах внутреннего финансового контроля, направленной руководителю главного администратора бюджетных средств;
копии годовых планов осуществления внутреннего финансового аудита;
копии годовой отчетности внутреннего финансового аудита, содержащей информацию, подтверждающую выводы о надежности внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств;
копии документов с информацией о принятых мерах и результатах исполнения решений по выявленным внутренним финансовым аудитом недостаткам и нарушениям;
иные документы, формирование которых необходимо в соответствии с законодательством Российской Федерации в части организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
4.3. Срок представления документов и (или) информации, устанавливаемый в запросе - не более 5 рабочих дней со дня получения запроса главным администратором бюджетных средств, в отношении деятельности которого проводится Анализ.
4.4. Главные администраторы бюджетных средств представляют запрашиваемые информацию и документы с сопроводительным письмом и описью представляемых информации и документов не позднее срока, установленного в запросе. Документы, представляемые  должностному лицу, осуществляющему контроль, главными администраторами бюджетных средств, должны быть прошиты, пронумерованы, подписаны должностным лицом и заверены печатью главного администратора бюджетных средств.
4.5. Анализ проводится путем сопоставления представленных документов и информации с требованиями, установленными Порядком осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета муниципального образования «Глазовский район», главными администраторами (администраторами) доходов бюджета муниципального образования «Глазовский район», главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Глазовский район» внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденным постановлением Администрации муниципального образования «Глазовский район» от 26.11.2014 № 92 и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, регулирующими вопросы организации и осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
4.6. При Анализе изучению подлежат:
4.6.1. Сведения о структуре главного администратора бюджетных средств в части:
- структуры подразделений, осуществляющих внутренние процедуры составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры);
- сведений о подведомственных главному администратору бюджетных средств администраторах бюджетных средств и получателях бюджетных средств;
- структуры подразделения, наделенного полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита (при наличии).
4.6.2. Нормативные правовые и (или) правовые акты главного администратора бюджетных средств, регламентирующие организацию и осуществление им внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
4.6.3. Организация и осуществление внутреннего финансового контроля в отношении внутренних бюджетных процедур, в том числе:
- формирование перечней операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) в структурных подразделениях главного администратора бюджетных средств, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур;
- формирование (актуализация) и утверждение карт внутреннего финансового контроля по каждому подразделению главного администратора бюджетных средств, ответственному за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур;
- ведение, учет, хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в каждом подразделении главного администратора бюджетных средств, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур;
- рассмотрение результатов внутреннего финансового контроля и принятие решений, в том числе с учетом информации, указанной в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов финансового контроля, отчетах внутреннего финансового аудита, представляемых руководству главного администратора бюджетных средств.
4.6.4. Организация и осуществление внутреннего финансового аудита, в том числе:
- проведение предварительного анализа данных об объектах аудита при планировании аудиторских проверок (составлении плана и программы аудиторской проверки);
- утверждение руководителем главного администратора бюджетных средств годового плана внутреннего финансового аудита и составление программ аудиторских проверок;
- проведение плановых и внеплановых аудиторских проверок;
- направление руководителю главного администратора бюджетных средств отчетов о результатах аудиторских проверок с приложением актов аудиторских проверок;
- составление и направление руководителю главного администратора бюджетных средств годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита;
- рассмотрение результатов внутреннего финансового аудита и принятие соответствующих решений руководителем главного администратора бюджетных средств.
4.6.5. Документы и процедуры, необходимые в соответствии с законодательством Российской Федерации в части организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

V. Оформление результатов Анализа

5.1. Для формализованной оценки организации и осуществления главным администратором бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и формирования количественных оценок по соответствующим критериям должностное лицо, осуществляющее контроль, использует Перечень вопросов.
Должностное лицо, осуществляющее контроль, по итогам сопоставления документов и информации, представленных главным администратором бюджетных средств, проставляет баллы по Перечню вопросов и обобщает их в итоговую оценку осуществления главным администратором бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
5.2. По результатам Анализа должностное лицо, осуществляющее контроль, подготавливает заключение.
5.3. Заключение должно содержать:
- наименование главного администратора бюджетных средств, в отношении деятельности которого был проведен Анализ;
- сведения о непредставлении, несвоевременном представлении, либо представлении в неполном объеме или искаженном виде документов и (или) информации главным администратором бюджетных средств (при наличии);
- информацию о выявленных недостатках осуществления главным администратором бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при наличии);
- информацию об исполнении предложений и рекомендаций, данных главному администратору бюджетных средств по итогам предыдущего Анализа (при наличии);
- рекомендации по организации главным администратором бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при необходимости).
5.4. Заключение подписывается должностным лицом, осуществляющим контроль, в двух экземплярах, один из которых хранится у должностного лица, осуществляющего контроль, а второй направляется в адрес главного администратора бюджетных средств.

VI. Составление и представление отчетности
по результатам Анализа

6.1. Должностное лицо, осуществляющее контроль, осуществляет подготовку проекта доклада о результатах осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
6.2. Доклад должен содержать:
а) обобщенную информацию о проведенном Анализе, в том числе:
общие сведения об организации проведения Анализа;
сведения об исполнении Плана;
сведения о непредставлении, несвоевременном представлении, либо представлении в неполном объеме или искаженном виде документов и (или) информации главными администраторами бюджетных средств (при наличии);
информацию о проведенном Анализе, в том числе:
- перечень вопросов оценки осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;
- результаты оценки осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;
б) обобщенную информацию о наиболее характерных недостатках, выявленных по результатам проведенного Анализа;
в) обобщенную информацию о рекомендациях, данных главным администраторам бюджетных средств по результатам проведенного Анализа;
г) предложения по совершенствованию организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
6.3. Доклад подлежит подписанию должностным лицом, осуществляющим контроль, и направлению Главе муниципального образования «Глазовский район».
6.4. Информация о проведенном Анализе размещается на официальном сайте муниципального образования «Глазовский район» в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».